در جوامع کنونی اقتصاد و رونق کسب و کارها برای دوام و پیشرفت هر جامعه ای بسیار اهمیت دارد. بودجه و تامین منابع مالی مورد نیاز برای چرخاندن کشور از راه گرفتن مالیات و ... انجام می‌شود. مالیات در دو نوع مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد وجود دارد که هر کدام از آنها ویژگی های خاص و تفاوتهای مختلفی با یکدیگر دارند. در این مقاله، قصد داریم درباره همین تفاوت ها با یکدیگر صحبت کنیم و اگر این موضوع برای شما جذاب است و کسب و کاری دارید تا انتهای این مقاله ما را همراهی کنید.

 

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

در مالیات ارزش افزوده علاوه بر مصرف کننده، فروشنده نیز موظف است مالیاتی را به عنوان بخشی از قیمت کالا یا خدمت در نظر بگیرد. عموم مردم تصور دارند، فقط خریداران هستند که مالیات پرداخت میکنند.

به‌طور ساده، مالیات بر ارزش افزوده در مراحل مختلف تولید یک کالا یا خدمت اعمال می‌شود. برای مثال، در تولید یک محصول مانند کفش، خدمات مختلفی از جمله تولید مواد اولیه، تولید محصول نهایی و توزیع باید در نظر گرفته شوند. هر مرحله از این خدمات با مالیات مرتبط می‌شود که به آن مالیات بر ارزش افزوده می‌گوییم.

واحد‌های تولیدی و اقتصادی مختلف در هر مرحله از زنجیره تولید مبلغ مالیات را افزوده و در نهایت این مبلغ به دولت پرداخت می‌شود. بنابراین، ارزش افزوده در هر مرحله محاسبه می‌شود و مبلغ کل مالیات بر ارزش افزوده تجمیعی از این ارزش‌های افزوده خواهد بود که به دولت تعلق می‌گیرد.

در مراحلی مانند واردات، تولید، توزیع و مصرف مالیات بر ارزش افزوده نیز در نظر گرفته می‌شود. در هر مرحله‌ای از فعالیت اقتصادی، تعیین مبلغ مالیات سبب جمع‌آوری منابع مالی برای دولت می‌شود و به آبادانی و پیشرفت خدمات عمومی و تعادل بودجه کمک خواهد کرد.

 

بیشتر بخوانید: لینک پرداخت چیست؟

 

انواع مالیات بر ارزش افزوده

در قسمت قبل با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدید و در ادامه می‌خواهیم درباره انواع آن صحبت کنیم که به طور کل به 3 دسته کلی تقسیم می‌شوند: تولیدی، درآمدی و مصرفی.

مالیات بر ارزش افزوده تولیدی

بر روی کالاهای مصرفی و هم برای کالاهای سرمایه‌ای این نوع مالیات اعمال می‌شود. در مرحله تولید و توزیع این نوع مالیات افزوده میشود و لازم نیست شما مانند انواع دیگر مالیات جداگاه با وارد شدن به درگاه پرداخت یا سایت اداره مالیات آن را پرداخت کنید.

 

مالیات بر ارزش افزوده درآمدی

زمانی که هزینه‌های جانبی تولید و استهلاک، محاسبه شود، این نوع مالیات روی فروش خالص کالاها اعمال شده و در حقیقت درآمد حاصل از فروش کالاها شامل مالیات می‌شود.

 

مالیات بر ارزش افزوده مصرفی

مالیات بر ارزش افزوده مصرفی فقط روی خدمات و کالاهای مصرفی اعمال می‌شود. این نوع مالیات بر مصرف نهایی تعلق میگیرد و تمام مخارج ناخالص در این مالیات حذف می‌شود.

 

مالیات عملکرد چیست؟

شروع کسب‌وکار و ادامه دادن آن به هر صورتی که است مانند حضور یا غیرحضوری و آنلاین با هزینه های زیادی روبه‌روست. این هزینه‌ها از درآمد حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات کسر می‌شوند تا سود حاصل از فعالیتی که انجام میشود، مشخص شود. این سود قبل از مشخص شدن مالیات است.

مالیات عملکرد براساس سودی که از کسب‌وکاری در مدت زمان معینی به دست می‌آید، در نظر گرفته می‌شود. شرکت‌ها و کسب‌وکارها نیز موظف به پرداخت این نوع مالیات هستند. برای پرداخت این نوع مالیات باید در زمان مشخص درخواست‌ها و اظهارنامه‌های مالیاتی خود را حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی به مراجع مالیاتی ارائه دهند.

 

تفاوت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد چیست؟

با درک مفهوم مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد می‌توانید تفاوت این نوع را بیشتر درک کنید.

 

۱. زمان پرداخت مالیات

زمان پرداخت مالیات، یکی از اصلی‌ترین تفاوت‌های میان مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد است. در زمان پرداخت مالیات بر اساس سود حاصل از کسب‌وکار که در طول سال مالی به دست آمده، مالیات تعیین می‌شود. اما در مالیات بر ارزش افزوده، مالیات براساس مابه‌التفاوت قیمت خرید و فروش کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع در نظر گرفته می‌شود.

 

۲. دسته‌بندی مالیات

دسته‌بندی مالیات‌ها نیز متفاوت است و همان‌طور که میدانید مالیات عملکرد به سود شخص حقیقی یا حقوقی تعلق می‌گیرد و مالیات بر ارزش افزوده نیز به‌طور غیرمستقیم در هر مرحله تولید و توزیع کالا و خدمات به قیمت نهایی افزوده می‌شود.

 

۳. نحوه محاسبه

نحوه محاسبه این نوع مالیات با یکدیگر متفاوت هستند. مالیات عملکرد از سود خالص شخص حقیقی یا حقوقی گرفته شده، در حالی که مالیات برارزش افزوده با توجه به مابه‌التفاوت قیمت خرید و فروش کالاها و خدمات محاسبه می‌شود.

 

۴. نرخ مالیات

مالیات عملکرد و مالیات برارزش افزوده نرخ متفاوتی با یکدیگر دارند. به طور معمول نرخ مالیات عملکرد از نرخ مالیات بر ارزش افزوده بیشتر است.

 

۵. تعداد دوره‌های مالیاتی و ارائه اظهارنامه

در مالیات عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده تعداد دوره‌های مالیاتی و زمان ارائه اظهارنامه‌ها باهم تفاوت‌های زیادی دارند. دوره‌های مالیاتی عملکرد از مالیات ارزش افزوده کوتاه‌تر بوده و زمان ارائه اظهارنامه‌ها نیز متفاوت است.

 

۶. ارتباط با سازمان مالیاتی

مالیات بر ارزش افزوده و سازمان آن با سازمان مالیاتی در یک راستا فعالیت می‌کنند؛ اما کاملا جدا و مستقل هستند. به همین دلیل دو نوع مالیات متفاوت با قوانین متفاوت وجود دارد.

۷. تشخیص نوع مالیات

نحوه تشخیص مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد، یکی از تفاوت آن‌هاست. هر دو به نوعی مالیات هستند و فروش کالا و خدمات مودیان تفاوت‌های زیادی دارد، به همین دلیل روش‌های تشخیص نوع مالیات نیز نیازمند دقت بسیاری است.

 

و در پایان

در این مقاله با مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد آن آشنا شدید. اگر به اینترنت امنی دسترسی دارید می‌توانید ابتدا مفاهیم بیشتر این دو مالیات آشنا شوید. برای پرداخت مالیات نیز می‌توانید از درگاه پرداخت اینترنتی مطمئن استفاده کنید.

افتتاح حساب کاربری در درگاه پرداخت سیزپی برای همه کسب و کارها رایگان است و برای استفاده از طریق گوشی همراه و کامپیوترهای شخصی به دقت متناسب سازی شده است. درگاه پرداخت سیزپی امکان پرداخت به وسیله کلیه کارت های بانکی که متصل به شبکه شتاب هستند را داراست. ثبت نام و اخذ درگاه پرداخت اینترنتی سیزپی با کمترین مدارک و در سریع ترین زمان ممکن محقق می شود به گونه ای که با ثبت نام کامل و بی نقص شاهد احراز هویت و فعالسازی ۲۴ ساعته درگاه پرداخت خواهید بود.

برای کسب اطلاعات بیشتر با کارشناسان ما در تماس باشید.